Налог non-dom на Кипре: гид по правилу 60 дней в Пафосе (2026)

Если вы вышли на пенсию в Пафосе и живёте на иностранную пенсию, существуете на инвестиционный доход или работаете удалённо с побережья, понимание налога non-dom на Кипре, вероятно, самое ценное, что вы можете сделать для своих денег в этом году. Пафос давно привлекает британских и североевропейских пенсионеров именно потому, что остров так мягко относится к зарубежным пенсиям, дивидендам и процентам. Режим для лиц с недомицилем (non-domiciled) позволяет соответствующим резидентам платить нулевой Специальный взнос на оборону с дивидендов и процентов на срок до 17 лет, а налоговые реформы 2026 года сделали правила и более простыми для выполнения, и более щедрыми. Это руководство подробно разбирает, как именно работает налог non-dom на Кипре, тесты 60 и 183 дней и как пафосский пенсионер или удалённый работник действительно проходит квалификацию. Это общая информация, а не налоговая консультация, поэтому проверьте свой конкретный случай у лицензированного кипрского налогового консультанта, прежде чем действовать.

Что на самом деле означает налог non-dom на Кипре

Кипр разделяет два понятия, которые большинство стран объединяют: где вы налоговый резидент и где ваш домициль. Вы можете быть полным налоговым резидентом Кипра и платить свой подоходный налог здесь, в Пафосе, при этом всё равно считаясь недомицилированным, потому что ваш домициль происхождения находится в другом месте. Этот разрыв и есть весь смысл налога non-dom на Кипре.

Вы, как правило, считаетесь недомицилированным, если не родились с кипрским домицилем происхождения (грубо говоря, вы не родились у отца-киприота) и не были налоговым резидентом Кипра как минимум 17 из последних 20 налоговых лет. Пока это так, вы сохраняете статус non-dom. Как только вы становитесь налоговым резидентом Кипра в течение 17 из предыдущих 20 лет, вы считаетесь домицилированным (deemed domiciled), и основное освобождение заканчивается. Именно эта 17-летняя «взлётная полоса» делает налог non-dom на Кипре столь полезным для людей, приезжающих в Пафос в среднем возрасте, будь то ради раннего выхода на пенсию или ведения бизнеса удалённо.

Правило 60 дней против правила 183 дней

Чтобы воспользоваться налогом non-dom на Кипре, вы сначала должны стать налоговым резидентом Кипра. Есть два способа этого достичь, и для резидентов с частичным годом в Пафосе правило 60 дней часто является решающим фактором.

Классический путь — это правило 183 дней: проведите 183 дня или более на Кипре в календарном году, и вы автоматически становитесь налоговым резидентом без каких-либо других условий. Большинство пафосских пенсионеров, живущих здесь постоянно, легко его проходят. Более гибкий путь — это правило 60 дней, созданное для людей, которые делят свой год между странами, таких как удалённые работники или пенсионеры, проводящие лето в другом месте. По правилу 60 дней вы должны выполнить все следующие условия в одном и том же налоговом году:

• Провести не менее 60 дней на Кипре.
• Не провести более 183 дней ни в одной другой отдельной стране.
• Вести бизнес на Кипре, быть трудоустроенным на Кипре или занимать должность директора в кипрской налогово-резидентной компании, причём эта роль должна быть активна на конец года.
• Иметь постоянное жильё на Кипре, которым вы владеете или которое арендуете (квартира или вилла в Пафосе по надлежащему договору аренды считается).

Заметное изменение 2026 года: прежнее условие, что вы не можете быть налоговым резидентом никакой другой страны, было убрано. С 1 января 2026 года вы можете пройти квалификацию по кипрскому правилу 60 дней, даже если другая юрисдикция также считает вас резидентом, что помогает людям с сохраняющимися связями на родине. Одна загвоздка для чистых пенсионеров: правило 60 дней требует кипрской экономической связи (бизнес, трудоустройство или директорство), поэтому пенсионер без такой активности обычно полагается вместо этого на правило 183 дней. Всегда проверяйте, как любое соглашение об избежании двойного налогообложения взаимодействует с вашей другой страной.

От чего освобождает статус non-dom, а от чего нет

Вот где налог non-dom на Кипре окупается. Как недомицилированный налоговый резидент Кипра вы освобождены от Специального взноса на оборону (SDC) — налога, который домицилированные резиденты платят с пассивного дохода. На практике это означает:

• Дивиденды: 0% SDC для non-dom. С 2026 года домицилированные резиденты платят 5% SDC с фактических выплат дивидендов (снижено с 17%), тогда как non-dom по-прежнему не платят ничего. Это главная экономия для всех, кто живёт на инвестиционный портфель в Пафосе.
• Проценты: 0% SDC для non-dom с большей части процентного дохода.
• Доход от аренды: реформа 2026 года отменила SDC на доход от аренды для всех, так что это больше не привилегия только для non-dom, хотя прибыль от аренды по-прежнему подпадает под обычный подоходный налог.

Две вещи, о которых пенсионеры и удалённые работники забывают. Во-первых, статус non-dom не отменяет взнос в Общую систему здравоохранения (GESY). Пассивный доход, такой как дивиденды и проценты, всё равно облагается GESY по ставке 2,65%, с потолком в 180 000 евро годового дохода (максимум примерно 4770 евро в год). Так что дивиденды не буквально 0% для non-dom; они 0% SDC плюс 2,65% GESY. Во-вторых, активные заработки, такие как кипрская зарплата или прибыль от бизнеса, по-прежнему облагаются по обычным прогрессивным ставкам подоходного налога. Налог non-dom на Кипре укрывает пассивный доход, а не ваш трудовой доход.

Кипр также предлагает льготы, которые складываются со статусом non-dom: отсутствие налога на большинство прироста капитала, кроме прироста по недвижимости, расположенной на Кипре, и отсутствие налога на наследство или богатство. Для пафосского домохозяйства, живущего на дивиденды, проценты и пенсию, совокупный эффект — один из самых лёгких налоговых режимов в ЕС.

Как пенсионеры и удалённые работники в Пафосе проходят квалификацию

Процесс скорее административный, чем сложный, но порядок имеет значение. Делайте это в такой последовательности:

1. Сначала уладьте свой иммиграционный статус. Граждане ЕС регистрируются для получения жёлтой справки (регистрационного сертификата, MEU1) в Департаменте реестра населения и миграции; гражданам не из ЕС нужен соответствующий вид на жительство, например удобная для пенсионеров Категория F для тех, у кого стабильный иностранный доход. Вы не сможете выстроить чистую налоговую резидентность без законного проживания.
2. Обеспечьте постоянное жильё в Пафосе. Подпишите надлежащий договор аренды или купите жильё и сохраняйте договор и счета за коммунальные услуги. Это жёсткое требование для правила 60 дней и полезное доказательство по любому из путей.
3. Если вы используете правило 60 дней, создайте свою кипрскую экономическую связь: учредите кипрскую компанию и займите должность директора, встаньте в кипрский платёжный реестр или зарегистрируйтесь как самозанятый. Постоянно живущие пенсионеры на правиле 183 дней могут это пропустить.
4. Зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте, получите идентификационный номер налогоплательщика и активируйте онлайн-портал (Tax For All, который заменяет TAXISnet).
5. Подайте декларацию non-dom. Вы подтверждаете свой недомицилированный статус Налоговому департаменту, используя форму non-dom (обычно упоминаемую как TD2003), заявляя, что ваш домициль происхождения находится за пределами Кипра и что вы не были резидентом 17 из последних 20 лет.
6. Отслеживайте свои дни. Ведите простой журнал поездок для подсчёта 60 или 183 дней; бремя доказывания лежит на вас.

Ваше районное отделение для Пафоса указано ниже. Сама регистрация бесплатна; ценность в том, чтобы правильно оформить документы, поэтому многие пенсионеры пользуются услугами местного бухгалтера для первой подачи.

Как облагается ваша иностранная пенсия в Пафосе

Это часть, которая больше всего важна пафосским пенсионерам, и она стоит рядом с налогом non-dom на Кипре, а не внутри него. Иностранный пенсионный доход получает собственный особый режим, и вы ежегодно выбираете между двумя вариантами:

• Вариант с фиксированными 5%: первые 5000 евро иностранного пенсионного дохода в год освобождаются, а всё сверх этого облагается по фиксированной ставке 5%. Просто и предсказуемо, и очень дёшево для крупных пенсий.
• Обычные прогрессивные ставки: вместо этого вы можете включить пенсию в стандартные ставки подоходного налога. После реформы 2026 года необлагаемый порог вырос до 22 000 евро, так что если ваш общий налогооблагаемый доход ниже него, прогрессивный путь может полностью обнулить налог и оказаться выгоднее фиксированных 5%.

Поскольку вы выбираете каждый год, пафосский пенсионер может выбрать тот вариант, который дешевле, по мере изменения обстоятельств. В целом меньшие пенсии часто выигрывают на прогрессивной шкале под порогом в 22 000 евро, тогда как большие пенсии предпочитают фиксированные 5%. Государственные служебные или определённые государственные пенсии могут следовать другим правилам соглашений, так что это именно то, что стоит уточнить у консультанта.

Банки и перевод денег в Пафос

Налог non-dom на Кипре помогает только в том случае, если вы действительно можете чисто получать дивиденды, проценты и пенсионные выплаты. Кипрские банки, такие как Bank of Cyprus и Hellenic Bank, проводят строгие проверки источника средств и KYC, поэтому ожидайте, что придётся показать подтверждение дохода, вашу налоговую резидентность и происхождение денег, прежде чем счёт откроется. Держите наготове свои пенсионные выписки и документы, чтобы избежать недель переписки.

Многие жители Пафоса сочетают местный банковский счёт с мультивалютным счётом для получения платежей и перемещения средств через границы. Wise популярен для хранения евро и фунтов и оплаты пенсионных переводов по курсу, близкому к среднерыночному, тогда как Revolut удобен для повседневных трат. Лицензированные в ЕС варианты вроде bunq и N26 тоже работают для банковских операций в евро. Честная оговорка: это не полная замена кипрскому банку, когда вам нужны платежи по местному IBAN, а сертификат налоговой резидентности Кипра из Налогового департамента часто и есть то, что открывает правильный режим соглашений по вашей пенсии и дивидендам за рубежом.

Если вы всё ещё ищете жильё до приезда, платформы вроде HousingAnywhere и Spotahome позволяют забронировать среднесрочную аренду в Пафосе, чтобы вы могли зарегистрироваться раньше, а если вы часто ездите туда-сюда, местная eSIM для данных вроде Airalo или Saily обеспечивает поступление ваших банковских кодов при перемещении между странами.

Часто задаваемые вопросы

Действительно ли налог non-dom на Кипре 0% на дивиденды?

Это 0% Специального взноса на оборону, что и есть большая экономия, но взнос в Общую систему здравоохранения 2,65% всё равно применяется к дивидендному доходу, с потолком около 4770 евро в год. Так что честный ответ для пафосского non-dom — это 0% SDC плюс небольшой сбор GESY, а не буквальный ноль.

Как облагается моя британская или иностранная пенсия, если я выйду на пенсию в Пафосе?

Вы выбираете каждый год между фиксированными 5% на пенсию сверх освобождения в 5000 евро или обычными прогрессивными ставками подоходного налога, где первые 22 000 евро не облагаются после реформы 2026 года. Меньшие пенсии часто не платят ничего на прогрессивной шкале; большие обычно предпочитают фиксированные 5%.

Могу ли я использовать правило 60 дней как пенсионер без работы на Кипре?

Обычно нет, само по себе. Правило 60 дней требует кипрского бизнеса, трудоустройства или директорства, которых у большинства чистых пенсионеров нет. Если вы живёте в Пафосе постоянно, вы обычно проходите квалификацию через более простое правило 183 дней и всё равно заявляете статус non-dom.

Как долго действует статус non-dom?

До 17 лет. Вы сохраняете налог non-dom на Кипре, пока не станете налоговым резидентом Кипра в течение 17 из любых 20 последовательных лет, после чего вы считаетесь домицилированным. По правилам 2026 года вы можете продлить освобождение на дополнительные пятилетние периоды, уплачивая единовременную сумму в 250 000 евро за период, так что спросите консультанта, если приближаетесь к лимиту.

Какую форму я использую для декларирования статуса non-dom?

После того как вы зарегистрируетесь как налоговый резидент Кипра, вы подаёте декларацию о недомициле в Налоговый департамент, обычно форму TD2003, подтверждая, что ваш домициль происхождения находится за пределами Кипра и что вы не были резидентом 17 из последних 20 лет.

Всё необходимое для экспата в Пафосе

Несколько быстрых решений облегчат обустройство в Пафосе, пока вы прорабатываете это руководство. eSIM от Airalo держит вас на связи с момента приземления, заранее забронированный трансфер Welcome Pickups снимает стресс дня прибытия, а NordVPN защищает ваши логины в общественном Wi-Fi. Полный список проверенных сервисов смотрите ниже.

Некоторые ссылки в этой статье являются партнёрскими — если вы зарегистрируетесь по ним, FinePassport может получить комиссию без каких-либо дополнительных затрат для вас. Это помогает нам сохранять эти руководства бесплатными и актуальными.

FinePassport составляет проверенные списки поставщиков услуг, чтобы экспатам никогда не приходилось обустраиваться в одиночку — от банков и страхования до связи и транспорта мы всё исследуем, чтобы вам не пришлось. Перейти к рекомендованным сервисам и обустроиться быстрее.

Автор: команда FinePassport