Налог non-dom на Кипре: гид по правилу 60 дней в Лимассоле (2026)

Если вы управляете компанией, работаете на фрилансе или живёте на доход от инвестиций из Лимассола, понимание налога non-dom на Кипре — вероятно, самое ценное, что вы можете сделать для своих финансов в этом году. Режим non-domiciled — причина, по которой так много основателей, трейдеров и цифровых кочевников тихо перенесли свою налоговую базу на остров. Он позволяет соответствующим требованиям резидентам платить нулевой Специальный оборонный взнос с дивидендов и процентов на срок до 17 лет, а с 2026 года правила стало ещё легче выполнить. Это руководство подробно разбирает, как именно работает налог non-dom на Кипре, кто ему соответствует и какие конкретные шаги нужны для регистрации из Лимассола. Это общая информация, а не налоговая консультация, поэтому уточните свой случай у лицензированного кипрского налогового консультанта, прежде чем действовать.

Что на самом деле означает налог non-dom на Кипре

Кипр разделяет два понятия, которые большинство стран объединяют: где вы налоговый резидент и где вы домицилированы. Вы можете быть полноценным налоговым резидентом Кипра (и платить здесь подоходный налог), при этом считаясь non-domiciled, потому что ваш домициль по происхождению находится в другом месте. Этот разрыв — весь смысл налога non-dom на Кипре.

Вас, как правило, считают non-domiciled, если вы не родились с кипрским домицилем по происхождению (в широком смысле, вы не родились от отца-киприота) и не были налоговым резидентом Кипра как минимум 17 из последних 20 налоговых лет. Пока это выполняется, вы сохраняете статус non-dom. Как только вы пробыли налоговым резидентом Кипра 17 из предыдущих 20 лет, вы становитесь считающимся домицилированным, и основное освобождение прекращается. Эта 17-летняя дорожка — то, что делает налог non-dom на Кипре таким привлекательным для людей, переезжающих в Лимассол в свои 30 и 40 лет.

Правило 60 дней против правила 183 дней

Чтобы воспользоваться налогом non-dom на Кипре, сначала нужно стать налоговым резидентом Кипра. Есть два способа этого достичь, и правило 60 дней — то, на которое полагается большинство лимассольских предпринимателей и удалённых работников.

Классический путь — это правило 183 дней: проведите 183 дня или больше на Кипре в календарном году, и вы автоматически становитесь налоговым резидентом. Более гибкий путь — правило 60 дней, разработанное для людей, распределяющих своё время между границами. По правилу 60 дней вы должны выполнить все следующие условия в одном и том же налоговом году:

• Провести как минимум 60 дней на Кипре.
• Не провести более 183 дней в какой-либо одной другой стране.
• Вести бизнес на Кипре, быть трудоустроенным на Кипре или занимать директорскую должность в кипрской налогово-резидентной компании, причём эта роль должна быть активна на конец года.
• Иметь постоянное жильё на Кипре, которым вы владеете или которое арендуете (квартира в Лимассоле с надлежащим договором аренды подходит).

Заметное изменение 2026 года: старое условие о том, что вы не могли быть налоговым резидентом какой-либо другой страны, было отменено. С 1 января 2026 года вы можете соответствовать кипрскому правилу 60 дней, даже если другая юрисдикция также считает вас резидентом, что сильно помогает людям с сохраняющимися связями в другом месте. Всегда проверяйте взаимодействие с любым соглашением об избежании двойного налогообложения для вашей другой страны.

От чего освобождает статус non-dom, а от чего нет

Вот где налог non-dom на Кипре окупается. Как non-domiciled налоговый резидент Кипра вы освобождены от Специального оборонного взноса (SDC) — налога, который домицилированные резиденты платят с пассивного дохода. На практике это означает:

• Дивиденды: 0% SDC для non-dom. Домицилированные резиденты платят SDC с дивидендов, так что это ключевая экономия для владельцев компаний в Лимассоле, которые платят себе дивидендами.
• Проценты: 0% SDC для non-dom по большинству процентного дохода.
• Доход от аренды: освобождён от части SDC, хотя прибыль от аренды по-прежнему подпадает под подоходный налог.

Две вещи, о которых люди забывают. Во-первых, статус non-dom не отменяет взнос в Общую систему здравоохранения (GESY). Пассивный доход, такой как дивиденды, проценты и аренда, всё равно облагается GESY по ставке 2.65%, с потолком в 180,000 евро годового дохода (максимум около 4,770 евро в год). Так что дивиденды не буквально 0% для non-dom; это 0% SDC плюс 2.65% GESY. Во-вторых, зарплата и прибыль от бизнеса по-прежнему подлежат обычному кипрскому подоходному налогу. Налог non-dom на Кипре укрывает пассивный доход, а не ваш активный заработок, так что ваша лимассольская зарплата или фриланс-прибыль облагается по стандартной прогрессивной шкале.

Кипр также предлагает другие хорошо известные преимущества, которые складываются со статусом non-dom: отсутствие налога на большинство приростов капитала (кроме прироста по кипрской недвижимости) и отсутствие налога на наследство или богатство. В совокупности именно поэтому Лимассол стал магнитом острова для управляющих фондами, крипто-трейдеров и основателей SaaS.

Как оформить налог non-dom на Кипре из Лимассола

Процесс скорее административный, чем сложный, но порядок важен. Делайте это в такой последовательности:

1. Сначала уладьте свой иммиграционный статус. Граждане ЕС регистрируются для получения жёлтого листка (регистрационное свидетельство, MEU1) в Гражданском реестре и Департаменте миграции; гражданам не из ЕС нужно соответствующее разрешение на проживание и работу. Вы не можете выстроить чистое дело о налоговом резидентстве без законного проживания.
2. Обеспечьте постоянное жильё в Лимассоле. Подпишите надлежащий договор аренды или купите, и храните договор и счета за коммуналку. Это жёсткое требование для правила 60 дней.
3. Создайте свою кипрскую экономическую связь. Учредите кипрскую компанию и займите директорскую должность, встаньте на кипрскую зарплату или зарегистрируйтесь как самозанятый в Службе социального страхования.
4. Зарегистрируйтесь в Налоговом департаменте и получите Идентификационный номер налогоплательщика, затем активируйте онлайн-портал (Tax For All / TAXISnet).
5. Подайте декларацию non-dom. Вы подтверждаете свой статус non-domiciled в Налоговом департаменте с помощью формы non-dom (обычно обозначается как TD2003 / TD.2003), заявляя, что вы не домицилированы на Кипре по происхождению и не были резидентом 17 из последних 20 лет.
6. Отслеживайте свои дни. Ведите простой журнал поездок для подсчёта 60 или 183 дней; бремя доказывания лежит на вас.

Ваше районное отделение для Лимассола указано ниже. Сама регистрация бесплатна; ценность в том, чтобы правильно оформить документы, поэтому многие используют местного бухгалтера для первой подачи.

Банкинг и перевод денег в Лимассол

Налог non-dom на Кипре помогает, только если вы действительно можете чисто получать дивиденды и проценты. Кипрские банки, такие как Bank of Cyprus и Hellenic Bank, проводят строгие проверки источника средств и KYC, так что ожидайте, что придётся показать подтверждение дохода, ваше налоговое резидентство и происхождение денег до открытия счёта. Держите документы наготове, чтобы избежать недель переписки туда-сюда.

Многие жители Лимассола сочетают местный банковский счёт с мультивалютным счётом для получения платежей и перемещения средств через границы. Wise популярен для хранения евро и долларов и оплаты по курсам, близким к межбанковскому, тогда как Revolut удобен для повседневных трат и быстрых переводов. Варианты с лицензией ЕС, такие как bunq и N26, тоже работают для банкинга в евро. Честная оговорка: они не полная замена кипрскому банку, когда вам нужны платежи по местному IBAN, а справка о налоговом резидентстве Кипра из Налогового департамента часто и есть то, что открывает правильную трактовку по соглашению для ваших дивидендов за рубежом.

Обустройство в Лимассоле в качестве нового non-dom

Поскольку правило 60 дней требует постоянного жилья, ваш лимассольский договор аренды — часть вашего налогового дела, а не просто место для жизни. Если вы всё ещё в поиске, платформы вроде HousingAnywhere и Spotahome позволяют закрепить среднесрочную аренду до приземления, что помогает зарегистрироваться быстрее. Храните подписанный договор; Налоговый департамент может захотеть его увидеть.

Если вы придерживаетесь схемы 60 дней и часто въезжаете и выезжаете, местный eSIM для данных, такой как Airalo или Saily, держит вас на связи без смены SIM-карт каждую поездку. Мелочь, но она важна, когда вашему банковскому приложению нужен код подтверждения, пока вы между странами.

Часто задаваемые вопросы

Действительно ли налог non-dom на Кипре 0% на дивиденды?

Это 0% Специального оборонного взноса, что и есть большая экономия, но взнос 2.65% в Общую систему здравоохранения по-прежнему применяется к доходу от дивидендов, с потолком около 4,770 евро в год. Так что честный ответ — 0% SDC плюс небольшой сбор GESY, а не буквальный ноль.

Могу ли я соответствовать правилу 60 дней, если я также налоговый резидент где-то ещё?

Да, с 1 января 2026 года. Старое условие о том, что вы не могли быть налоговым резидентом какой-либо другой страны, было отменено, так что двойное резидентство больше не блокирует кипрское правило 60 дней. Вам всё же следует проверить тай-брейкер-тесты в любом применимом соглашении об избежании двойного налогообложения.

Как долго действует статус non-dom в Лимассоле?

До 17 лет. Вы сохраняете налог non-dom на Кипре, пока не пробудете налоговым резидентом Кипра 17 из любых 20 последовательных лет, после чего становитесь считающимся домицилированным. По реформам 2026 года некоторые люди, чей домициль по происхождению за рубежом, могут продлить освобождение, уплатив единовременную сумму, так что спросите консультанта, если приближаетесь к пределу.

Плачу ли я по-прежнему подоходный налог с моей кипрской зарплаты как non-dom?

Да. Налог non-dom на Кипре укрывает пассивный доход от SDC, но ваша зарплата, оплата за директорство и прибыль от бизнеса облагаются по обычной прогрессивной шкале подоходного налога, с необлагаемым порогом в нижней части. Освобождены только ваши дивиденды, проценты и элемент SDC в аренде.

Какую форму я использую для декларации статуса non-dom?

После того как вы зарегистрируетесь как налоговый резидент Кипра, вы подаёте декларацию о non-domicile в Налоговый департамент, обычно форму TD2003, подтверждая, что ваш домициль по происхождению за пределами Кипра и что вы не были резидентом 17 из последних 20 лет.

Необходимое для экспатов в Лимассоле

Несколько быстрых побед облегчают обустройство в Лимассоле, пока вы прорабатываете это руководство. eSIM от Airalo держит вас на связи с момента приземления, заранее забронированный трансфер Welcome Pickups снимает стресс дня прибытия, а NordVPN защищает ваши логины в публичном Wi-Fi. Смотрите наш полный список проверенных сервисов ниже.

Некоторые ссылки в этой статье являются партнёрскими — если вы зарегистрируетесь через них, FinePassport может получить комиссию без дополнительных затрат для вас. Это помогает нам сохранять эти руководства бесплатными и актуальными.

FinePassport составляет проверенные списки поставщиков, чтобы экспатам никогда не приходилось обустраиваться в одиночку — от банков и страхования до связи и транспорта, мы исследуем, чтобы вам не пришлось. Перейти к рекомендованным сервисам и обустроиться быстрее.

Написано командой FinePassport