Налог non-dom на Кипре: гид по Никосии и правилу 60 дней (2026)

Налог non-dom на Кипре — главная причина, по которой основатели компаний и удалённые специалисты продолжают переезжать в Никосию, и, разобравшись в нём, вы понимаете почему. Коротко: если вы становитесь налоговым резидентом Кипра, но не имеете здесь домициля, ваши общемировые дивиденды и большая часть процентного дохода освобождаются от Специального оборонного взноса (SDC). Для основателя, который платит себе в основном дивидендами от кипрской компании, это может означать номинальную ставку около нуля. Никосия важна потому, что именно в столице находится штаб-квартира Налогового департамента и живёт значительная доля владельцев кипрских компаний. Это руководство простым языком, от экспата к экспату, объясняет, как налог non-dom на Кипре на самом деле работает в 2026 году и как получить квалификацию, находясь в Никосии. Это общая информация, а не персональная налоговая консультация, поэтому уточните своё положение у лицензированного кипрского налогового консультанта, прежде чем действовать.

Что на самом деле означает статус non-dom

В сердце налога non-dom на Кипре лежат две отдельные идеи: налоговое резидентство и домициль. Это не одно и то же, и вам нужно, чтобы оба совпали. Налоговое резидентство определяет, какая страна может вас облагать налогом. Домициль — более глубокое юридическое понятие, взятое из кипрского Закона о завещаниях и наследовании, которое в широком смысле отражает, где находятся ваши постоянные корни.

Вы считаетесь не имеющим домициля на Кипре, если верны оба условия. Во-первых, у вас нет домициля по происхождению на Кипре, который обычно является домицилем, унаследованным при рождении (традиционно следуя за домицилем отца). Во-вторых, вы не были налоговым резидентом Кипра как минимум 17 из 20 лет, непосредственно предшествующих рассматриваемому налоговому году. Соответствуйте этим условиям, станьте налоговым резидентом Кипра — и вы non-dom. Именно эта комбинация открывает освобождения, описанные ниже, и поэтому так много новоприбывших в Никосию спрашивают про налог non-dom на Кипре уже в первый месяц.

Два теста налогового резидентства: 183 дня и 60 дней

Прежде чем статус non-dom сможет вам помочь, вы сначала должны стать налоговым резидентом Кипра. Есть два способа этого достичь, и второй создан именно для мобильных основателей.

Правило 183 дней. Если вы физически находитесь на Кипре более 183 дней в календарном году, вы являетесь налоговым резидентом Кипра. Никаких других условий не применяется. Просто, но это означает проводить на Кипре большую часть года.

Правило 60 дней. Это гибкий путь, и именно поэтому налог non-dom на Кипре так привлекателен для тех, кто ездит по работе. С 2026 года вы проходите квалификацию по правилу 60 дней, если выполняете все следующие условия в одном и том же налоговом году.

1. Вы проводите не менее 60 дней на Кипре в течение календарного года.
2. Вы не проводите более 183 дней ни в одной другой отдельной стране.
3. Вы ведёте бизнес, трудоустроены или занимаете должность директора в компании — налоговом резиденте Кипра, и эта роль не прекращается в течение года.
4. Вы сохраняете постоянное жильё на Кипре, будь то в собственности или в аренде.

Большое изменение 2026 года в том, что старое условие, требовавшее, чтобы вы не были налоговым резидентом где-либо ещё, отменено. Теперь вы можете пройти квалификацию по правилу 60 дней, даже если другая страна тоже считает вас резидентом, и любой конфликт разрешается через правила разрешения споров (tie-breaker) соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения. Для основателя из Никосии, который делит год между клиентами за рубежом и домом в столице, это делает путь 60 дней куда более надёжным.

Освобождение от SDC: где кроется настоящая экономия

Вот машинное отделение налога non-dom на Кипре. Кипр обычно взимает Специальный оборонный взнос с дивидендов и большей части процентов, получаемых резидентами. Non-dom полностью освобождён от SDC на общемировые дивиденды и пассивный процентный доход. Так что там, где домицилированный резидент Кипра платит SDC со своих дивидендов, non-dom не платит ничего.

Единственный сохраняющийся сбор — это взнос в Общую систему здравоохранения (GHS, также называемую GeSY), составляющий 2,65% с дивидендов, процентов и дохода от аренды. Что важно, GHS имеет потолок: взносы рассчитываются с общего годового дохода лишь до 180 000 евро, так что максимальный GHS с этого дохода составляет около 4 770 евро в год. Сверх этого потолка дополнительные дивиденды не несут дальнейшего GHS. Именно этот потолок позволяет высокооплачиваемым основателям в Никосии получать крупные дивиденды по очень низкой эффективной ставке.

Две честные оговорки. Зарплата, которую вы получаете от своей кипрской компании, по-прежнему является обычным трудовым доходом, облагаемым по прогрессивным ставкам подоходного налога после необлагаемой части (повышенной в рамках реформы 2026 года, так что проверьте текущую цифру). Ставка 0% касается SDC, а не ухода от налога на зарплату. И статус non-dom ограничен по времени: как только вы были налоговым резидентом Кипра в течение 17 лет в пределах любого 20-летнего окна, вы считаетесь имеющим домициль (deemed domiciled), и освобождение заканчивается. В 2026 году для долгосрочных резидентов ввели платные продления, но проконсультируйтесь, если вы близки к этому рубежу.

Как основатели в Никосии проходят квалификацию, шаг за шагом

Классическая структура, стоящая за налогом non-dom на Кипре, объединяет три вещи: кипрскую операционную компанию, должность директора, которую вы занимаете лично, и статус non-dom, позволяющий полученным дивидендам поступать к вам почти без налогов. Вот реалистичный путь, которому следует основатель в Никосии.

1. Учредите или редомицилируйте кипрскую компанию и убедитесь, что она действительно управляется и контролируется с Кипра. Большинство основателей используют для этого никосийского корпоративного сервис-провайдера или юридическую фирму.
2. Займите должность директора и реальную роль в этой компании, выполняя условие о трудоустройстве или бизнесе из правила 60 дней.
3. Обеспечьте постоянное жильё на Кипре, в собственности или в аренде, с надлежащим договором аренды на ваше имя. Краткосрочная туристическая аренда не убедит Налоговый департамент.
4. Зарегистрируйтесь для получения Налогового идентификационного кода (TIC) и создайте аккаунт TAXISnet, чтобы подавать годовую личную декларацию онлайн.
5. Подайте форму T.D.38 (декларацию о недомицилированности) в Налоговый департамент вместе с подтверждающими доказательствами того, что вы не имеете домициля на Кипре.
6. Ведите аккуратный учёт подсчёта своих дней и своего присутствия в других странах, потому что правило 60 дней держится или рушится на документации. Храните посадочные талоны, договоры аренды и счета за коммунальные услуги.

Откройте кипрский банковский счёт для компании и для себя заранее и ожидайте строгих проверок источника средств. Многие никосийские основатели также держат мультивалютный счёт в Wise или Revolut, чтобы дёшево получать платежи от клиентов, наряду с местным CY IBAN. Ни то, ни другое не является кипрским банком, поэтому храните защищённые сбережения в лицензированном кипрском учреждении.

Где уладить налоговые дела в Никосии

Никосия — естественное место для решения вопросов налога non-dom на Кипре, потому что штаб-квартира Налогового департамента находится именно здесь. Вам не всегда придётся посещать её лично, поскольку большая часть подачи документов делается через TAXISnet, но именно этот офис обрабатывает вашу регистрацию и декларацию non-dom.

Всегда сверяйте адрес, телефон и текущую версию формы с официальными страницами Налогового департамента на gov.cy, прежде чем на них полагаться, так как они меняются. Никосийский налоговый консультант обычно возьмёт подачу документов на себя.

Часто задаваемые вопросы

Сколько дней мне нужно провести в Никосии для квалификации?

По правилу 60 дней вам нужно не менее 60 дней на Кипре в календарном году, плюс постоянное жильё, роль в кипрской компании и не более 183 дней в любой другой отдельной стране. По правилу 183 дней достаточно просто более 183 дней на Кипре. Дни считаются для Кипра в целом, а не конкретно для Никосии, но держать жильё в столице — это чистый способ это подтвердить.

Non-dom действительно платят 0% с дивидендов?

По Специальному оборонному взносу — да: налог non-dom на Кипре освобождает вас от SDC на общемировые дивиденды и большую часть процентов. Единственный сбор — взнос на здравоохранение GHS в размере 2,65%, ограниченный потолком, как только ваш годовой доход превышает 180 000 евро. Зарплата от вашей компании отдельна и облагается по обычным ставкам подоходного налога.

Как долго длится статус non-dom?

До 17 лет. Как только вы были налоговым резидентом Кипра в течение 17 лет в пределах любого 20-летнего периода, вы считаетесь имеющим домициль, и освобождение от SDC исчезает. Реформа 2026 года ввела варианты платного продления для определённых долгосрочных резидентов, но они специфичны и заслуживают профессиональной консультации.

Могу ли я сохранить статус non-dom, если другая страна тоже облагает меня налогом?

С 2026 года правило 60 дней больше не требует, чтобы вы не были резидентом где-либо ещё, так что двойное резидентство возможно. Когда обе страны претендуют на вас, правила разрешения споров (tie-breaker) в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения решают, какая из них побеждает. Это одна из главных причин, по которой путь 60 дней стал более применимым в этом году.

Это то же самое, что кипрское налоговое резидентство для пенсионеров?

Нет. Пенсионеры часто используют отдельный вариант с фиксированной ставкой 5% на иностранный пенсионный доход, что является другим режимом. Описанный здесь налог non-dom на Кипре нацелен на владельцев компаний и специалистов, живущих на дивиденды и проценты, а не преимущественно на пенсию.

Необходимое для экспата в Никосии

Несколько быстрых побед облегчат обустройство в Никосии, пока вы работаете по этому руководству. eSIM от Airalo держит вас онлайн с момента приземления, заранее забронированный трансфер Welcome Pickups снимает стресс дня прибытия, а NordVPN защищает ваши логины в публичном Wi-Fi. Смотрите наш полный список проверенных сервисов ниже.

Некоторые ссылки в этой статье являются партнёрскими — если вы зарегистрируетесь по ним, FinePassport может получить комиссию без дополнительных затрат для вас. Это помогает нам сохранять эти руководства бесплатными и актуальными.

FinePassport составляет проверенные списки поставщиков, чтобы экспатам никогда не приходилось обустраиваться в одиночку — от банков и страхования до связи и транспорта, мы исследуем, чтобы вам не пришлось. Перейти к рекомендуемым сервисам и обустроиться быстрее.

Написано командой FinePassport